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اردو已收到阿曼税务局的直接通知
已被纳入实施范围
义务现在就适用于您。在系统之外开具的发票不合规，每拖延一天未完成有效对接，都意味着风险。
合规指南
阿曼电子发票与增值税，通俗讲解。
一份语言清晰的实用参考，面向正在为阿曼税务局电子发票要求做准备的企业主与财务负责人。读一遍即可掌握，需要时随时回查。
最后更新：2026 年 8 月 · 本内容为一般性指引，不构成税务或法律建议——请务必直接向阿曼税务局确认。
您所处的阶段
实施已经开始。您的企业也将被纳入其中。
Fawtara 按纳税人规模分阶段实施。哪些企业被纳入、何时纳入，由阿曼税务局确定。而无论属于哪一类，不变的都是准备工作——这正是您能够掌控的部分。
已完成增值税登记，等待所属类别的时间安排
尚未收到通知
您在实施范围之内，税务局将确认您的具体时间。准备周期从数周到数月不等，取决于您的账簿与系统状况；而无论需要多久，都无法压缩到截止日期前的最后几周——那时所有其他企业都在做同样的事。
低于登记门槛
尚未登记增值税
目前 Fawtara 的适用与增值税登记挂钩。一旦超过门槛，您即被纳入范围——提前知道这一点，总好过事后才发现。
业务中断、发票被退回、罚款
等待的代价
起步晚的企业只能在压力之下完成对接。数据问题在发票被退回之后才暴露，而不是之前；申报随之延误；与开票及记录保存义务相关的罚款，也从理论风险变成现实风险。而提前做好准备的企业，这些都不会发生。
Fawtara 平台已经上线，基础设施已经就绪。实施正从首批企业开始逐步扩展。
您的义务及其时间由阿曼税务局确定——请直接与其确认。但准备工作不必等待时间表，它才是真正耗时的部分。
基础知识
Fawtara 对您的发票究竟意味着什么。
Fawtara 是阿曼税务局的电子发票系统。它改变的是发票的开具、发送与记录方式——而不是您的收费标准或客户对象。
普通 PDF 发票
- 非结构化——系统无法读取其中的字段
- 送达客户之前没有任何校验
- 直接通过电子邮件发送，网络上没有记录
- 不向阿曼税务局报送税务数据
- 没有审计轨迹
阿曼电子发票
- 采用 PINT OM 格式的结构化数据（UBL 2.1 XML）
- 提交前对必填字段进行校验
- 通过 Peppol 网络交换
- 发票中的税务数据报送至阿曼税务局
- 完整的审计轨迹，并以原始格式归档
PDF/A-3——一种内嵌结构化发票数据的可读 PDF——具备普通 PDF 所缺少的结构化数据。而普通 PDF 无论以何种方式发送，都不符合要求。
为方便起见，您仍可向客户发送一份可读副本。但真正有效的是结构化文件。
规范
什么样的发票才算合规。
必填字段（非完整清单）
- 供应商名称、商业登记号、增值税登记号与纳税人识别号
- 买方名称与纳税人识别号（适用于企业间及企业对政府交易）
- 发票号码及开具日期与时间
- 逐条列示的明细——数量、单价、描述
- 每一行的增值税类别、税率与税额
- 不含税合计、增值税额与价税合计
- 按要求在可读副本上标注二维码
- 按要求提供数字签名或加密签章
格式与标准
- PINT OM——阿曼版 Peppol 国际发票规范
- 符合 UBL 2.1 的结构化 XML
- PDF/A-3——内嵌结构化数据的可读 PDF
- 以原始格式长期归档，并附审计轨迹
增值税
5% 的税率，以及适用范围。
标准税率
5%
在阿曼境内提供的大多数商品与服务，包括进口。在每个环节征收，并可抵扣进项增值税。
零税率
0%
商品与服务出口、国际运输、部分食品、药品与医疗设备，以及投资级贵金属。
免税
大多数金融服务、住宅类不动产、未开发土地，以及特定情形下的医疗与教育服务。不征收增值税，相关进项税也不可抵扣。
以上两份清单仅供参考，并非完整列举。阿曼的零税率与免税类别由增值税法及其实施细则规定。
这一点对 Fawtara 的意义在于：您目录中的每一项产品与服务都必须归入正确的税务类别，发票才能通过校验。目录归类正是我们在第二步中所做的工作之一。
网络
一张发票究竟如何流转。
Peppol 是用于交换结构化商务单据的全球性网络。PINT 是其国际发票规范，参与国会根据本地要求进行调整——阿曼的版本即 PINT OM。
五角模型
Fawtara 电子发票框架采用五角模型进行电子发票的交换：
选择一个参与方或一条数据流，了解其作用。
卖方（纳税人）：开具电子发票的主体。
卖方服务商：代表卖方准备、校验并发送发票的经认可服务商。
买方服务商：接收经校验的发票并将其送达买方的服务商。
买方（纳税人）：接收并处理电子发票的主体。
阿曼税务局（Fawtara 平台）：负责校验、监控与监管电子发票交换的中央平台，以确保符合税收法规。
理解这一模型有助于服务商依照电子发票框架和数据交换规范所界定的角色与职责来设计其解决方案。
实际影响是：您不再通过电子邮件发送发票。开具方式不变，只是发票经由网络而非邮箱发出。
实际操作
您企业内部究竟会发生哪些变化。
您的发票数据必须准确规范。
客户税号、项目描述、税码、合计金额——这些过去可能填得比较随意的字段，如今都会经过校验。数据不完整就意味着发票被退回。
您的会计软件必须能够对接。
无论您使用 Xero、QuickBooks、Zoho Books、Odoo 还是某个本地系统，它都需要有一条通向网络的路径。大多数企业无需更换现有系统。
必须有人跟进被退回的发票。
未通过校验的发票不会被网络受理，必须更正后重新发送——当天处理，而不是等到月末。
您的记录保存方式会改变。
发票以结构化文件形式归档并附有审计轨迹，这将成为阿曼税务局可以调取的记录。
您的增值税状况会更加透明。
当发票数据近乎实时地送达阿曼税务局，您的账簿与申报就必须更加一致——这也正是其背后的记账工作必须持续保持更新的原因。
正因如此，我们不会把电子发票当作独立的服务来销售。如果发票背后的账簿不清晰，接入网络只会让问题更快暴露。
义务
法律的要求。
阿曼增值税法就登记、开票、准确性与记录保存规定了相应义务，每一项都附有罚则。我们在此说明，是因为您理应知晓——而不是要催促您。
- 达到强制门槛时办理增值税登记
- 逾期登记将面临罚款，并需补缴此前应缴的增值税。
- 就应税交易开具有效的税务发票
- 未开具的，将按每张发票计罚。
- 按 Fawtara 的要求报送与交换发票
- 一旦被纳入适用范围，在系统之外开具的发票即不合规。
- 正确计算增值税
- 计算错误需补缴差额，并按比例计收罚款。
- 在法定期限内保存记录
- 未予保存的，既会被罚款，也会加大被稽查的风险。
依据阿曼增值税法（第 121/2020 号苏丹令）及阿曼税务局的实施细则。罚款金额及其适用方式由税务局确定——请向税务局或持牌税务顾问确认具体细节。
提前准备的意义不只是避免罚款。数据准确、账簿及时的企业，根本不会走到那一步。
就绪
您准备好了吗？八项需要核对的内容。
请与您的财务和 IT 同事一起逐项过一遍。符合的请勾选。
常见问题
最常被问到的问题。
什么是阿曼的电子发票？
指通过阿曼税务局的 Fawtara 系统，以结构化电子格式开具、交换并报送税务发票。纸质发票与普通 PDF 不符合这一要求。
哪些企业必须遵守这项要求？
阿曼境内所有已办理增值税登记的企业，分阶段实施。哪些企业被纳入、何时纳入由阿曼税务局确定——请向其确认贵企业的情况。但准备工作不应等待这一确认。
什么是 PINT OM？
它是 Peppol 国际发票规范的阿曼国家版本，规定了您的发票数据必须遵循的字段、结构与规则。
发票必须使用阿拉伯语吗？
结构化文件遵循阿曼税务局制定的规范。阿拉伯语、英语双语可读副本是通行做法，我们默认提供双语版本。
发票需要保存多久？
按阿曼税法规定的期限保存。发票以其原始结构化格式归档，并附审计轨迹。
实施需要多长时间？
对于账簿清晰、使用常见会计系统的典型中小企业，数周即可。若存在积压工作、客户数据不完整或系统较为特殊，则可能需要数月。
我可以继续使用现有的会计系统吗？
多数情况下可以。请查看我们的系统对接页面，了解我们支持对接的系统。
我需要服务商吗？
被纳入适用范围的企业通过服务商交换与报送发票——或直接接入，或通过已对接服务商的会计软件接入。
发票被退回会怎样？
该发票不会被网络受理，必须更正后重新发送。我们会监控退回情况并加以处理，而不是留给您自己去发现。
这适用于面向个人消费者的 B2C 发票吗？
B2C 发票属于已公布的适用范围。可读副本的要求与 B2B 发票有所不同——请向阿曼税务局确认贵行业当前的适用情况。
十五分钟，弄清您的企业究竟处在什么位置。
我们会确认您所处的阶段，了解您目前的开票方式，并直接告诉您准备工作涉及哪些内容。不收费，无义务。
