دليل الامتثال · ذرى — شرح مبسط للفوترة الإلكترونية وضريبة القيمة المضافة في عُمان.

وضع منشأتك

بدأ التطبيق. ومنشأتك ستكون مشمولة به.

يُطبّق نظام فوترة على مراحل بحسب حجم الخاضع للضريبة. ويحدد جهاز الضرائب المنشآت المشمولة وموعد شمولها. أما ما لا يتغير من فئة إلى أخرى فهو الاستعداد، وهو الجزء الذي بيدك أنت.

أبلغها جهاز الضرائب مباشرة

مشمولة بالتطبيق بالفعل

الالتزام ينطبق عليك الآن. والفواتير الصادرة خارج المنظومة غير مطابقة، وكل يوم يمر دون ربط فعّال ينطوي على مخاطرة.

مسجلة في ضريبة القيمة المضافة، بانتظار موعد فئتها

لم يصلها إشعار بعد

أنت ضمن نطاق التطبيق، وسيؤكد الجهاز موعدك. وتتراوح مدة الاستعداد بين أسابيع وأشهر بحسب حالة دفاترك ونظامك، وأيًا كانت المدة التي تحتاجها، فلا يمكن اختصارها في الأسابيع الأخيرة قبل الموعد النهائي، حين تكون كل المنشآت الأخرى منشغلة بالأمر نفسه.

دون حد التسجيل

غير مسجلة في ضريبة القيمة المضافة

يرتبط تطبيق فوترة حاليًا بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة. ومتى تجاوزت الحد أصبحت مشمولًا، والأفضل أن تعرف ذلك قبل حدوثه لا بعده.

تعطيل، ورفض للفواتير، وغرامات

تكلفة الانتظار

المنشأة التي تبدأ متأخرة تُنجز الربط تحت الضغط. فتظهر مشكلات البيانات بعد رفض الفواتير لا قبله، وتتأخر الإقرارات، وتتحول الغرامات المرتبطة بالتزامات الفوترة وحفظ السجلات إلى مخاطرة فعلية لا نظرية. ولا يحدث شيء من ذلك لمنشأة استعدت مسبقًا.

منصة فوترة تعمل فعلًا، والبنية الأساسية جاهزة. ويتوسع التطبيق بدءًا من المجموعة الأولى.

يحدد جهاز الضرائب في سلطنة عُمان التزامك وموعده، فتأكد منهما لدى الجهاز مباشرة. أما الاستعداد فلا يتوقف على الموعد، وهو الجزء الذي يستغرق وقتًا.

الأساسيات

ماذا تعني فوترة عمليًا لفواتيرك.

فوترة هي منظومة الفوترة الإلكترونية التابعة لجهاز الضرائب في عُمان. وهي تغيّر طريقة إنشاء الفاتورة وإرسالها وتسجيلها، ولا تغيّر أسعارك ولا عملاءك.

فاتورة PDF عادية

غير منظمة: لا تستطيع الأنظمة قراءة حقولها
لا يوجد تحقق قبل وصولها إلى العميل
تُرسل مباشرة بالبريد الإلكتروني دون سجل على الشبكة
لا تُرفع بياناتها الضريبية إلى الجهاز
لا يوجد سجل تدقيق

فاتورة إلكترونية عُمانية

بيانات منظمة بصيغة PINT OM ‏(UBL 2.1 XML)
التحقق من الحقول الإلزامية قبل الإرسال
تُتبادل عبر شبكة Peppol
تُرفع بيانات الضريبة الواردة في الفاتورة إلى الجهاز
سجل تدقيق كامل مع أرشفة بالصيغة الأصلية

صيغة PDF/A-3 ملف PDF مقروء يتضمن داخله بيانات الفاتورة المنظمة، وهي البيانات التي يفتقر إليها ملف PDF العادي. ولا يستوفي ملف PDF العادي المتطلبات مهما كانت طريقة إرساله.

لا يزال بإمكانك إرسال نسخة مقروءة إلى عميلك للتسهيل. لكن الملف المنظم هو المعتمد.

المواصفات

ما الذي يجعل الفاتورة متوافقة.

الحقول المطلوبة (قائمة غير شاملة)

اسم المورد، ورقم السجل التجاري، ورقم تسجيل ضريبة القيمة المضافة، والرقم الضريبي
اسم المشتري ورقمه الضريبي (لمعاملات الشركات والجهات الحكومية)
رقم الفاتورة وتاريخ ووقت الإصدار
تفاصيل كل بند: الكمية، وسعر الوحدة، والوصف
فئة الضريبة ونسبتها وقيمتها لكل بند
الإجمالي قبل الضريبة، والضريبة، والإجمالي شامل الضريبة
رمز QR على النسخة المقروءة عند اشتراطه
توقيع رقمي أو ختم تشفيري عند اشتراطه

الصيغ والمعايير

PINT OM — المواصفة العُمانية لفاتورة Peppol الدولية
XML منظم وفق UBL 2.1
PDF/A-3 — ملف PDF مقروء يتضمن بيانات منظمة
أرشفة طويلة الأجل بالصيغة الأصلية مع سجل تدقيق

ضريبة القيمة المضافة

نسبة 5%، وما الذي تُطبَّق عليه.

النسبة الأساسية

5%

معظم السلع والخدمات المقدمة في عُمان، بما فيها الواردات. تُطبق في كل مرحلة مع خصم ضريبة المدخلات.

خاضعة للنسبة الصفرية

0%

صادرات السلع والخدمات، والنقل الدولي، وبعض المواد الغذائية والأدوية والمعدات الطبية، والمعادن الثمينة لأغراض الاستثمار.

معفاة

معظم الخدمات المالية، والعقارات السكنية، والأراضي غير المطورة، وخدمات الرعاية الصحية والتعليم في حالات محددة. لا تُفرض عليها ضريبة، ولا يمكن استرداد ضريبة المدخلات المرتبطة بها.

القائمتان أعلاه استرشاديتان وليستا شاملتين. تحدد فئات النسبة الصفرية والإعفاء في عُمان بموجب قانون ضريبة القيمة المضافة ولائحته التنفيذية.

أهمية ذلك في فوترة: يجب تصنيف كل منتج وخدمة في قائمتك ضمن الفئة الضريبية الصحيحة قبل أن تجتاز فواتيرك التحقق. وتصنيف القائمة هو أحد الأعمال التي ننفذها في الخطوة الثانية.

الشبكة

كيف تنتقل الفاتورة عمليًا.

Peppol شبكة عالمية لتبادل مستندات الأعمال المنظمة. أما PINT فهي مواصفة الفاتورة الدولية التابعة لها، وتكيّفها الدول المشاركة وفق متطلباتها المحلية، والنسخة العُمانية منها هي PINT OM.

نموذج الأركان الخمسة

يتبع إطار الفوترة الإلكترونية فوترة نموذج الأركان الخمسة لتبادل الفواتير الإلكترونية:

اختر أحد الأطراف أو أحد مسارات البيانات لمعرفة دوره.

خط متصل — إرسال بيانات خط متقطع — إشعار استلام

البائع (الخاضع للضريبة): الجهة التي تصدر الفاتورة الإلكترونية.
مزود خدمة البائع: مزود الخدمة المعتمد الذي يهيئ الفاتورة ويتحقق منها ويرسلها نيابةً عن البائع.
مزود خدمة المشتري: مزود الخدمة الذي يستلم الفاتورة بعد التحقق منها ويوصلها إلى المشتري.
المشتري (الخاضع للضريبة): الجهة التي تستلم الفاتورة الإلكترونية وتعالجها.
جهاز الضرائب العُماني (منصة فوترة): المنصة المركزية التي تتحقق من تبادل الفواتير الإلكترونية وتراقبه وتشرف عليه لضمان الامتثال للتشريعات الضريبية.

يساعد فهم هذا النموذج مزودي الخدمة على تصميم حلولهم بما يتوافق مع الأدوار والمسؤوليات المحددة في إطار الفوترة الإلكترونية ومواصفات تبادل البيانات.

النتيجة العملية: لن ترسل الفواتير بالبريد الإلكتروني بعد الآن. ستنشئها بالطريقة نفسها، لكنها ستُرسل عبر الشبكة لا عبر البريد.

عمليًا

ما الذي يتغير فعلًا داخل منشأتك.

يجب أن تكون بيانات فواتيرك دقيقة ومنظمة.

أرقام العملاء الضريبية، وأوصاف البنود، والرموز الضريبية، والإجماليات: حقول ربما كانت تُعبَّأ سابقًا بتساهل، لكنها ستخضع الآن للتحقق. نقص البيانات يعني رفض الفاتورة.

يجب أن يكون برنامجك المحاسبي قابلًا للربط.

سواء كنت تستخدم Xero أو QuickBooks أو Zoho Books أو Odoo أو نظامًا محليًا، فلا بد من طريقة لربطه بالشبكة. ولا تحتاج معظم المنشآت إلى استبدال نظامها.

يجب أن يكون هناك من يتابع حالات الرفض.

الفاتورة التي لا تجتاز التحقق لا تُقبل في الشبكة، ويجب تصحيحها وإعادة إرسالها في اليوم نفسه، لا في نهاية الشهر.

ستُحفظ سجلاتك بطريقة مختلفة.

تُؤرشف الفواتير كملفات منظمة مع سجل تدقيق، وتصبح هذه هي السجلات التي يمكن للجهاز طلبها.

سيصبح وضعك في ضريبة القيمة المضافة أكثر وضوحًا.

عندما تصل بيانات الفواتير إلى الجهاز بصورة شبه فورية، يجب أن تتطابق دفاترك وإقراراتك معها بدقة أكبر، ولهذا يجب أن تبقى حساباتك محدّثة باستمرار.

ولهذا السبب تحديدًا لا نقدم خدمة الفوترة الإلكترونية منفصلة. فإذا لم تكن الدفاتر التي تستند إليها الفواتير منظمة، فلن يفعل الربط بالشبكة أكثر من إظهار المشكلة أسرع.

الالتزامات

ما يفرضه القانون.

يحدد قانون ضريبة القيمة المضافة في عُمان التزامات تتعلق بالتسجيل، والفوترة، والدقة، وحفظ السجلات، وترتبط بكل منها جزاءات. نوضحها هنا لأهمية معرفتها، لا لدفعك إلى التسرع.

التسجيل في ضريبة القيمة المضافة عند تجاوز الحد الإلزامي: يترتب على التأخر في التسجيل غرامة وضريبة مستحقة بأثر رجعي.
إصدار فاتورة ضريبية صحيحة عن التوريدات الخاضعة للضريبة: يترتب على عدم إصدارها جزاء عن كل فاتورة.
رفع بيانات الفواتير وتبادلها وفق متطلبات فوترة: متى أصبحت ضمن نطاق التطبيق، تُعد الفواتير الصادرة خارج المنظومة غير متوافقة.
احتساب ضريبة القيمة المضافة بصورة صحيحة: تؤدي الأخطاء إلى سداد الفروقات، إضافة إلى غرامة تُحتسب كنسبة مئوية.
الاحتفاظ بالسجلات طوال المدة القانونية: يؤدي عدم الاحتفاظ بها إلى غرامة ويزيد من مخاطر التدقيق.

استنادًا إلى قانون ضريبة القيمة المضافة في عُمان (المرسوم السلطاني 121/2020) واللائحة التنفيذية الصادرة عن جهاز الضرائب. يحدد الجهاز مبالغ الجزاءات وآلية تطبيقها، لذا تأكد من التفاصيل لدى الجهاز أو لدى مستشار ضريبي مرخص.

الهدف من الاستعداد المبكر ليس مجرد تجنب الغرامة. فالمنشأة التي تحافظ على بيانات دقيقة ودفاتر محدثة لا تقترب منها أصلًا.

الجاهزية

هل أنت مستعد؟ ثمانية أمور ينبغي التحقق منها.

راجع هذه القائمة مع فريقي المالية وتقنية المعلومات. ضع علامة أمام ما ينطبق.

البيانات الأساسية — أرقام ضريبة القيمة المضافة، والأرقام الضريبية، وسجلات العملاء والموردين: دقيقة ومكتملة وتم التحقق منها.
قائمة المنتجات — كل بند مصنف ضمن فئة ضريبة القيمة المضافة الصحيحة (النسبة الأساسية / النسبة الصفرية / الإعفاء).
النظام المحاسبي — قادر على تصدير بيانات الفواتير بصيغة منظمة تتضمن جميع الحقول المطلوبة.
ترقيم الفواتير — متسلسل وغير قابل للتعديل. دون فجوات أو تكرار أو تعديلات يدوية.
الاتصال — يمكن لنظامك الوصول إلى الشبكة من بيئتك التقنية.
الصلاحيات والموافقات — تم تحديد من يحق له إصدار الفاتورة أو إلغاؤها أو إصدار إشعار دائن عليها.
الأرشفة — توجد خطة للاحتفاظ بالفواتير وسجلات إرسالها.
التدريب — يفهم موظفو المالية والذمم المدينة وتقنية المعلومات وخدمة العملاء إجراءات العمل الجديدة.

0–3

في مرحلة مبكرة.

الأعمال التأسيسية هي الجزء الأطول، ولا يزال لديك وقت لإنجازها كما ينبغي إذا بدأت الآن.

4–6

العمل جارٍ.

غالبًا ما تتركز النواقص المتبقية في جودة البيانات وربط الأنظمة، وهما الجانبان اللذان يحتاجان إلى وقت كافٍ.

7–8

قريب من الجاهزية.

من الأفضل إجراء مراجعة تقنية للتأكد من أن التفاصيل تستوفي المتطلبات قبل بدء مرحلتك.

احصل على تقييم مجاني للجاهزية

هل ترغب في نسخة PDF تتضمن إجاباتك؟ أرسلها إليّ بالبريد الإلكتروني، أو تابع من هنا.

الأسئلة الشائعة

الأسئلة الأكثر شيوعًا.

ما المقصود بالفوترة الإلكترونية في عُمان؟

هي إصدار الفواتير الضريبية وتبادلها ورفع بياناتها بصيغة إلكترونية منظمة عبر منظومة فوترة التابعة لجهاز الضرائب. ولا تستوفي الفواتير الورقية وملفات PDF العادية هذا المتطلب.

من الملزم بالامتثال؟

جميع المنشآت المسجلة في ضريبة القيمة المضافة في السلطنة، على مراحل. ويحدد جهاز الضرائب المنشآت المشمولة وموعد شمولها، فتأكد من وضع منشأتك لدى الجهاز. لكن لا تؤجل الاستعداد حتى يصلك هذا التأكيد.

ما هي PINT OM؟

هي النسخة الوطنية العُمانية من مواصفة فاتورة Peppol الدولية. وتحدد الحقول والبنية والقواعد التي يجب أن تتبعها بيانات فواتيرك.

هل يجب أن تكون الفاتورة باللغة العربية؟

يتبع الملف المنظم المواصفة التي يحددها جهاز الضرائب. أما إصدار نسخة مقروءة بالعربية والإنجليزية فهو المعتاد، ونصدرها باللغتين تلقائيًا.

ما مدة الاحتفاظ بالفواتير؟

للمدة المحددة في قانون الضرائب العُماني. وتُؤرشف الفواتير بصيغتها المنظمة الأصلية مع سجل تدقيق.

كم يستغرق التنفيذ؟

بضعة أسابيع لمؤسسة صغيرة أو متوسطة دفاترها منظمة وتستخدم نظامًا محاسبيًا شائعًا. أما مع وجود أعمال متراكمة أو بيانات عملاء ناقصة أو نظام غير شائع، فقد يستغرق الأمر عدة أشهر.

هل يمكنني الاحتفاظ بنظامي المحاسبي الحالي؟

نعم في معظم الحالات. راجع صفحة ربط الأنظمة لمعرفة الأنظمة التي نربطها.

هل أحتاج إلى مزود خدمة؟

تتبادل المنشآت المشمولة الفواتير وترفع بياناتها عبر مزود خدمة معتمد، إما مباشرة، أو عبر برنامج محاسبي متصل بأحد المزودين.

ماذا يحدث إذا رُفضت فاتورة؟

لا تُقبل في الشبكة، ويجب تصحيحها وإعادة إرسالها. ونحن نرصد حالات الرفض ونعالجها بدل أن تكتشفها بنفسك.

هل يشمل ذلك فواتير الأفراد B2C؟

فواتير الأفراد مشمولة في النطاق المعلن. وتختلف متطلبات النسخة المقروءة عن فواتير الشركات B2B، لذا تأكد من الوضع الحالي لقطاعك لدى الجهاز.

خمس عشرة دقيقة لتعرف وضع منشأتك الفعلي.

سنحدد مرحلتك، ونراجع طريقة إصدارك للفواتير حاليًا، ونوضح لك مباشرة ما يتطلبه الاستعداد. دون تكلفة أو التزام.

احجز تقييمًا مجانيًا